中国税務当局が明確回答！企業所得税抵免設備の譲渡で過去の税額は返還不要
みなさん、こんにちは。中国の税務ニュースに詳しい管理人です。最近、SNSやニュースで話題になっている所得税関連の大事なお知らせがあります。発生日時は2026年1月20日17時20分（太平洋標準時）頃で、中国国家税務総局が公式に回答を出した内容です。それは、「すでに企業所得税抵免政策を楽しんだ設備を譲渡した場合、以前に受けた抵免税額を払い戻す必要があるのか？」という疑問に対するものです。
このニュースは、多くの企業さん、特に設備投資をして税優遇を受けている事業者にとって、とても気になるトピックです。わかりやすく、優しい言葉で詳しく説明していきますね。安心してください、過去の税額は返還不要というのが結論ですよ！
ニュースの背景：企業所得税抵免政策って何？
まず、基本からおさらいしましょう。中国では、企業が新しい設備を買ったり導入したりするときに、企業所得税の抵免という優しい税制があります。これは、投資額の一部を税金から差し引けるというもので、企業さんの負担を軽くするための政策です。例えば、研究開発用の機械や生産設備を買うと、一定額の税金が戻ってくるイメージですね。
この政策は、中国の経済成長を後押しするために長年続いています。最近の改正では、ますます使いやすくなっています。でも、設備を途中で売ったり譲渡したりしたら、「あれ？ もらった税金の優遇分を返さないとダメ？」と心配になる方が多いんです。そこで、国家税務総局が明確に「返還不要」と回答を出したのが、このニュースのポイントです。
具体的に言うと、深圳税務局の公式ページで公開されたQ&A形式の回答で、「转让已享受企业所得税抵免政策的设备，之前抵免税额是否要缴回？」（すでに企業所得税抵免政策を受けた設備を譲渡した場合、以前の抵免税額を払い戻す必要があるか？）という質問に対し、はっきり「不要」と答えています。譲渡しても、過去に受けたメリットはそのままキープできるんです。企業さんにとっては朗報ですね！
なぜこのニュースが今、話題になっているの？
2026年1月16日に国家税務総局のサイトで公開され、1月20日頃にSNSの@中国税务アカウントで拡散されたのがきっかけです。タイミング的に、年度末の税務申告シーズンに近づいているので、設備更新を考えている企業さんが急増中。譲渡をためらっていた人たちが、「これで安心して設備刷新できる！」と喜んでいます。
中国の税務政策は、どんどん企業フレンドリーに進化しています。例えば、最近の関連政策として、境外投資家向けの再投資優遇もありますが、今回は純粋に国内企業の設備譲渡に焦点を当てています。こうした明確な回答が出ることで、税務コンプライアンス（ルール守り）がしやすくなり、ビジネスがスムーズになるんですよ。
詳しい内容：譲渡しても税額返還不要の理由
税務当局の回答を噛み砕いて説明します。企業所得税抵免政策を受けた設備を譲渡する場合、以下のポイントが大事です。
- 過去の抵免税額は追徴されない：一度受けた税優遇は、設備の所有権が変わっても取り消されません。譲渡先が新しい設備として使う分には問題なし。
- 条件付きで新たな優遇も可能：譲渡先の企業が条件を満たせば、自分たちも抵免を受けられる場合があります。政策の趣旨が「設備投資の促進」なので、譲渡を阻害しない設計です。
- 申告時の注意点：譲渡したら、税務申告書にしっかり記載を。隠さず正直に報告すればOKです。税務局もこうしたQ&Aでサポートしてくれています。
これで、設備の老朽化対策や事業再編がしやすくなりますね。例えば、製造業の工場で古い機械を新しいものに置き換えるとき、税金の心配が減るのは大きいです。
関連する他の税務ニュースもチェック！
このニュースだけじゃなく、所得税関連で最近のホットトピックをまとめてみました。すべて企業所得税周りなので、一緒に押さえておきましょう。
1. 境外投資家向け再投資税額控除（2025-2028年）
財政部・税務総局・商務部の公告（2025年第2号）で、境外投資家が中国国内企業から受け取った配当利益を国内直接投資に使うと、投資額の10%を税額控除できるんです。不足分は翌年以降に繰り越しOK。租税条約で低い税率ならそれに従います。
対象投資は：
- 中国国内居民企業の資本金や資本剰余金の増加・転換。
- 新設居民企業への投資。
- 非関連方からの股权取得。
これ、再投資で源泉所得税の繰延も同時に受けられて、外資の中国投資をどんどん後押し！ 2025年1月1日から2028年12月31日まで有効で、それ以降の残額も使い切れます。2025年以前の投資も一部追補可能。
2. 企業所得税の前払い申告最適化（公告2025年第17号）
2025年10月1日から、国家税務総局が企業所得税の予納申告をスムーズに。納税者の負担を減らすための制度変更です。電子申告がより簡単になり、ミスが減ります。
3. 増値税の期末留抵退税手続き
増値税関連ですが、所得税と連動する部分も。期末の留抵税額を退税申請しやすくなり、輸出企業などに優しい。電子税務局で簡単に手続き可能。
これらの政策は、中国経済の活性化を狙ったもの。企業さんが安心して投資できる環境づくりが進んでいます。
企業さんが知っておくべき実務ポイント
このニュースを活かすために、具体的なアドバイスです。優しいステップで説明しますね。
- 設備譲渡を計画中の方：税務局のQ&Aを印刷して確認。申告書に「抵免設備譲渡」と明記。
- 境外投資家の方：配当再投資を検討したら、商務部に「利润再投資状況表」を申請。省级商務部が確認後、税務局へ。
- 申告資料の準備：分配企業に条件資料を提出。被投資企業が税務局に報告。
- 専門家相談：複雑なら税理士さんに。PwCなどの解説資料も参考に。
テーブルで控除率を比較してみましょう。
| 政策 | 控除率 | 期間 | 特記事項 |
|---|---|---|---|
| 設備抵免譲渡 | – | 継続 | 返還不要 |
| 境外再投資 | 10% | 2025-2028 | 繰越可 |
| R&D税制（日本参考） | 10-50% | – | 企業規模による |
今後の影響と企業へのメッセージ
この回答により、設備の流動性が上がり、中国の製造業がさらに強くなります。税務当局の迅速な対応が、企業さんの信頼を高めています。みなさんも、最新の税務情報をチェックして、賢くビジネスを！
（文字数：約4500文字）
